ДМС на УСН «доходы»: какие налоговые преимущества остаются у работодателя

Привет. Сегодня разбираем деньги без паники. Многие компании на упрощенке отказываются от ДМС, считая, что это слишком дорого и не дает налоговой выгоды. Это заблуждение. Да, при объекте «доходы» вы не сможете уменьшить сам налог на сумму страховых взносов, как это делают компании на общей системе или на УСН «доходы минус расходы». Но другие льготы работают в полную силу.

Можно ли учесть расходы на ДМС при УСН «доходы»

Нет, при объекте «доходы» затраты на добровольное медицинское страхование сотрудников не уменьшают налоговую базу. Это прямо не предусмотрено Налоговым кодексом. В отличие от режима «доходы минус расходы», где страховые премии можно учесть в пределах 6% от фонда оплаты труда, на «доходной» упрощенке такой возможности нет. Поэтому если ваша главная цель — снизить налог на прибыль, этот инструмент не сработает.

Освобождение от страховых взносов

Вот здесь кроется основная выгода. Если договор ДМС заключен на срок не менее одного года и страховая компания имеет действующую лицензию, суммы страховых премий не облагаются страховыми взносами. Это значит, что с потраченных на полисы денег вам не нужно платить 30% во внебюджетные фонды. Для компании на УСН «доходы» это прямая экономия. В моей практике это встречается постоянно: работодатели сначала смотрят на невозможность списать расходы, но когда считают экономию на взносах, решение меняется.

НДФЛ с доходов сотрудников

Страховые взносы по ДМС не являются доходом сотрудника и не облагаются НДФЛ. Исключение составляет только оплата санаторно-курортного лечения по полису: с этой суммы налог удержать придется. Во всех остальных случаях сотрудник получает медицинскую страховку без дополнительных налоговых обязательств. Для работодателя это означает, что он может предложить конкурентный соцпакет, не увеличивая налоговую нагрузку на зарплату.

НДС и другие особенности

Услуги по страхованию не облагаются НДС, поэтому в стоимости полиса этот налог отсутствует. Компания на УСН не может принять НДС к вычету, но и платить его при покупке ДМС не будет. Также с 2026 года появилось послабление для полисов ДМС, которые оформляются для сотрудников, направляемых в заграничные командировки. Такие расходы выведены из-под обложения страховыми взносами и НДФЛ.

Какие условия нужно выполнить

Чтобы воспользоваться льготами, договор должен быть заключен со страховой компанией, имеющей лицензию ЦБ. Срок страхования — не менее года. Застрахованные сотрудники должны быть официально трудоустроены по трудовому договору. На руководителей и акционеров льгота по НДФЛ не распространяется, если они не являются обычными сотрудниками. Если эти условия соблюдены, экономия на взносах и НДФЛ перекрывает расходы на полисы.

Как это работает на практике

Компания на УСН «доходы» платит сотруднику зарплату 50 000 рублей. С этой суммы она перечисляет страховые взносы. Если включить сотрудника в договор ДМС, стоимость полиса не будет облагаться взносами. Экономия составляет 30% от суммы премии. При этом сотрудник получает полис, который не увеличивает его налогооблагаемый доход. В итоге работодатель тратит меньше, а ценность соцпакета растет. Именно поэтому ДМС остается востребованным инструментом даже там, где нельзя уменьшить налог.

Что проверить перед оформлением

Убедитесь, что у страховщика есть лицензия на добровольное медицинское страхование. Проверьте срок договора: он должен быть не менее года. Уточните, все ли категории сотрудников подпадают под льготу: на некоторых руководителей и владельцев освобождение от НДФЛ не распространяется. Если планируете командировки за границу, уточните, покрывает ли полис необходимые требования и как это оформляется документально.

ДМС на УСН «доходы» не уменьшает налог, но освобождает от страховых взносов и НДФЛ. Это делает его выгодным инструментом для бизнеса, который хочет предложить сотрудникам соцпакет без лишней налоговой нагрузки. Для подбора программы ДМС с подходящими условиями можно оставить заявку на FINLEO Страхование. Одна заявка уходит к страховщикам-партнерам, что позволяет сравнить предложения и выбрать вариант, который соответствует задачам компании.