ДМС для семьи сотрудника: как включить супруга, детей и родителей в корпоративную программу

Расширение ДМС на членов семьи постепенно превращается из дополнительной опции в отдельный инструмент корпоративного соцпакета.

Для сотрудника ценность понятна: медицинская программа распространяется не только на него, но и на близких.

Для работодателя конструкция сложнее. Необходимо согласовать условия со страховщиком, определить модель финансирования и правильно разделить расходы в учёте.

Ответ за 30 секунд:

Договор личного страхования может быть заключён в отношении другого физического лица, поэтому законодательного запрета на включение членов семьи работника в корпоративную программу ДМС нет.

Практическая возможность определяется договором и правилами конкретного страховщика.

Компания может полностью оплачивать семейный пакет, использовать софинансирование или предоставить сотруднику возможность подключить родственников за собственный счёт на корпоративных условиях.

При этом налоговый режим расходов различается: льготный порядок учёта затрат на ДМС работников не распространяется на страховые премии за их родственников.

Как оформить ДМС для членов семьи сотрудника

Первый этап — определить не страховую компанию, а модель бенефита.

Если семейная программа будет доступна всем сотрудникам, необходимо оценить потенциальное число застрахованных. Если только отдельным категориям — закрепить критерии во внутренних документах.

После этого можно запрашивать предложения страховщиков.

На FINLEO Страхование доступны решения более чем двадцати страховых компаний, включая добровольное медицинское страхование персонала.

При расчёте желательно сразу передать структуру группы: число сотрудников, супругов, детей и родителей, а также возрастные категории. Эти параметры могут влиять и на цену, и на доступные программы.

Какие родственники могут войти в семейную программу ДМС

Единого обязательного списка законодательство не устанавливает.

Перечень формирует страховая программа.

Чаще всего страховщики рассматривают супругов, детей и родителей. Однако условия для разных категорий могут отличаться.

ДМС для детей

Детские программы могут включать отдельную сеть лечебных учреждений, педиатрию, вызов врача и другие услуги.

Страховщик также может устанавливать возрастные категории с различной стоимостью.

ДМС для супруга или супруги

Во многих случаях взрослого родственника можно подключить к программе, сопоставимой с программой самого работника.

Но набор клиник и стоимость всё равно следует проверять в конкретном предложении.

ДМС для родителей

Здесь особенно важны возрастные ограничения.

Некоторые программы имеют отдельные тарифные группы для старшего возраста или другой перечень доступных медицинских организаций.

Поэтому HR лучше не обещать сотрудникам одинаковое покрытие всей семье до получения расчёта страховщика.

Кто оплачивает корпоративный ДМС семьи

С точки зрения корпоративной политики возможны несколько схем.

Компания может полностью оплачивать страхование родственников. Такой вариант повышает ценность соцпакета, но требует отдельного бюджета.

Другой подход — компания финансирует основной полис сотрудника, а родственники подключаются за его счёт.

Возможен и промежуточный вариант: работодатель устанавливает фиксированную субсидию, а разницу сотрудник оплачивает самостоятельно.

При выборе модели важно заранее определить порядок подключения и отключения родственников, особенно при приёме и увольнении работников.

Как учитывать расходы на ДМС родственников

Для налога на прибыль основной ориентир содержится в статье 255 НК РФ.

Платежи работодателя по договорам ДМС работников, заключённым минимум на один год, могут учитываться в расходах в пределах совокупного лимита в шесть процентов от расходов на оплату труда.

Ключевое слово здесь — работников.

Стоимость ДМС супругов, детей и родителей сотрудника под этот порядок не подпадает. В налоговом учёте такие страховые премии в расходы не включаются.

Поэтому в расчётах желательно изначально отделять стоимость программы работников от стоимости семейного расширения.

НДФЛ и страховые взносы

Суммы страховых премий по договорам добровольного личного страхования, которые работодатель оплачивает за членов семьи сотрудника, не включаются в налоговую базу по НДФЛ в силу статьи 213 НК РФ.

Для страховых взносов также отсутствует объект обложения, поскольку родственники не связаны с организацией трудовым или гражданско-правовым договором на выполнение работ или оказание услуг.

Отдельно следует проверить учёт, если сотрудник компенсирует компании стоимость семейного ДМС или сумма удерживается из его заработной платы.

Какие правила стоит закрепить HR

До запуска семейной программы полезно подготовить единый внутренний порядок.

В нём стоит определить, какие категории родственников можно подключить, кто оплачивает страхование, когда возникает право на программу, как оформляется заявление сотрудника и что происходит при его увольнении.

Отдельно определяется набор персональных данных, который компания передаёт страховщику.

Если при оформлении или обслуживании программы возникают сведения о здоровье, они относятся к специальной категории персональных данных и требуют соответствующего правового основания и режима обработки.

Чем прозрачнее эти правила на старте, тем меньше ручных исключений придётся согласовывать HR в течение года.

Что в итоге?

Семейный ДМС юридически возможен и может заметно усилить корпоративный пакет, но его стоит проектировать как отдельную часть программы льгот.

Нужно заранее решить, кого можно подключать, кто оплачивает полисы и как расход разделяется между работниками и членами их семей.

Также важно не переносить налоговые правила ДМС работников на родственников автоматически.

Если компания только формирует такую программу, можно сравнить предложения по корпоративному страхованию на FINLEO и отдельно запросить расчёты для сотрудников и семейных пакетов.