Работа с заказчиком-иностранцем: валютные контракты и особенности налогообложения

Сотрудничество с иностранными контрагентами открывает перед российским бизнесом новые горизонты. Но выход на внешние рынки сопряжён с целым комплексом обязательств: валютный контроль, налогообложение, санкционные ограничения, отчётность. Ошибки на любом из этапов могут обернуться штрафами и блокировкой счетов. Разбираем ключевые аспекты работы с зарубежными заказчиками в 2025 году.

FINLEO — B2B-маркетплейс, где можно сравнить предложения банков по кредитам, РКО и другим финансовым услугам.

Валютный контроль в 2025 году: новые требования к экспортёрам

Валютное законодательство — одна из самых строгих сфер регулирования. Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» обязывает резидентов соблюдать правила проведения валютных операций, своевременно репатриировать валютную выручку и предоставлять в уполномоченные банки полный пакет подтверждающих документов.

С января 2025 года вступили в силу обновлённые правила, установившие более жёсткие требования к банкам при проведении валютного контроля. При этом с 14 августа 2025 года правительство снизило до нуля нормативы обязательной репатриации и продажи валютной выручки. Однако послабление не отменяет сам валютный контроль: учёт контрактов, отчётность по зарубежным счетам и обязанность предоставлять подтверждающие документы сохраняются.

По какой сумме контракт с иностранцем подлежит постановке на учёт?

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей контракты подлежат постановке на учёт в банке, если сумма обязательств по экспортному контракту достигает эквивалента 10 млн рублей. При бессрочных договорах, где итоговая сумма заранее неизвестна, банки отслеживают поступления накопительно. Снимать контракт с учёта без веских причин эксперты не рекомендуют — это может вызвать дополнительные вопросы со стороны банка.

Обязательна ли продажа валютной выручки в 2025 году?

Нет. Правительство приняло постановление, снижающее до нуля нормативы обязательной продажи валютной выручки для российских экспортёров. Это решение связано с укреплением и стабилизацией курса рубля. Однако базовые требования валютного контроля сохраняются.

Налог на прибыль при экспорте: как рассчитать налоговую базу

Налог на прибыль при экспорте исчисляется по стандартной ставке 20 процентов — правило едино как для экспортных, так и для импортных операций. Но механизм расчёта налоговой базы имеет свои особенности, связанные с валютным характером расчётов.

Как пересчитывать доходы в иностранной валюте?

Выручка от экспорта пересчитывается в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату поступления средств на валютный счёт. При методе начисления доход признаётся на момент перехода права собственности к иностранному покупателю.

Как учитывать расходы в валюте и курсовые разницы?

Затраты, номинированные в валюте, пересчитываются в рубли на дату их признания. Курсовые разницы, возникающие при переоценке требований и обязательств, включаются в состав внереализационных доходов или расходов и учитываются при расчёте налога на прибыль.

НДС при экспорте: как подтвердить нулевую ставку и получить вычеты

Экспорт товаров облагается НДС по ставке 0 процентов. Это право, а не обязанность — компания может отказаться от нулевой ставки, но тогда придётся начислять НДС по стандартной ставке, что обычно невыгодно. С 1 апреля 2025 года для подтверждения нулевой ставки достаточно подать электронный реестр.

Какие документы нужны для нулевой ставки НДС?

Для применения льготы необходимо собрать пакет документов: контракт с иностранным покупателем, таможенную декларацию с отметками таможенного органа, транспортные и товаросопроводительные документы. Срок сбора — 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. При пропуске срока НДС начисляется по ставке 20 процентов с уплатой пеней.

Когда можно принять к вычету входной НДС по экспортным операциям?

Право на вычет НДС по товарам, работам и услугам, использованным при экспорте, возникает только после подтверждения нулевой ставки. До этого момента суммы входного налога учитываются в стоимости приобретённых ценностей или принимаются к вычету в общеустановленном порядке — в зависимости от учётной политики.

Изменения 2025 года: что нового в НДС и налоге на прибыль

С 1 января 2025 года в налоговом законодательстве произошли изменения, затрагивающие внешнеэкономическую деятельность:

• Обновлён документооборот для подтверждения нулевой ставки НДС.
• Организации на упрощённой системе налогообложения получили право применять нулевую ставку НДС при экспорте.
• Введены новые правила применения нулевой ставки в отношении товаров, реализуемых физическим лицам на территории иностранного государства.
• Уточнён порядок исчисления НДС по транспортно-экспедиционным услугам при международной перевозке товаров.
• Ставка налога на прибыль для налоговых агентов увеличена с 20 до 25 процентов.
• С 2025 года изменился порядок заполнения раздела 5 налогового расчёта по операциям с иностранными организациями.

Как проводить платежи с заказчиками из недружественных стран?

Санкционные ограничения существенно влияют на логистику платежей. С 2022 года российские компании столкнулись с проблемами в работе на иностранных заказчиков, особенно в IT-секторе.

В каких банках должен быть счёт у иностранного заказчика?

Иностранный заказчик должен иметь счёт в банке, который является прямым или косвенным участником CIPS — например, ICBC, Citibank, BNP Paribas. Без этого трансграничные платежи могут не проходить.

Что такое транзитные схемы и когда они применяются?

Для крупных контрактов компании создают промежуточные структуры в дружественных юрисдикциях: транзитная компания получает оплату от западного заказчика и перечисляет её по договору российскому исполнителю. Для небольших проектов такая схема экономически нецелесообразна из-за высоких издержек.

ИП и самозанятые: особенности валютного контроля и налогов

Для ИП и самозанятых, работающих с иностранными заказчиками, действуют те же правила валютного контроля, что и для юрлиц. ИП обязаны ставить контракты на учёт при сумме обязательств от 10 млн рублей.

Особое внимание — документальному подтверждению операций. Для договоров-оферт рекомендуется собирать связку документов: оферта → отчёт площадки → выписка иностранного банка → учёт дохода. Если банк запрашивает документы, которых нет, можно попросить письменный перечень того, что он готов принять, либо письменный отказ.

Практические рекомендации: как избежать ошибок при работе с иностранными заказчиками

Для успешной работы с иностранными заказчиками в 2025 году:

• Заранее проверяйте возможность проведения платежей через банки-корреспонденты.
• Внимательно оформляйте контракт: указывайте валюту, сроки, порядок расчётов, условия перехода права собственности.
• Своевременно ставьте контракты на учёт в уполномоченном банке.
• Собирайте полный пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС.
• Ведите раздельный учёт входного НДС.
• Отслеживайте изменения в законодательстве — 2025 год принёс ряд нововведений.
• При работе через иностранные площадки сохраняйте все отчёты и выписки для подтверждения операций.

Внешнеэкономическая деятельность остаётся одним из драйверов роста для российского бизнеса. При грамотном подходе к оформлению контрактов, соблюдении валютного контроля и налоговой дисциплины работа с иностранными заказчиками приносит стабильный доход и открывает доступ к новым рынкам.

FINLEO — финансовый маркетплейс для бизнеса. Сравните предложения банков по кредитам, РКО и другим продуктам.