НДС вырос, а цена — нет: кто заплатил лишние два процентных пункта

Основная ставка НДС с начала 2026 года составляет 22% вместо прежних 20%. За первое полугодие изменение принесло бюджету дополнительно 426 млрд рублей, сообщила ФНС.

Однако налоговая нагрузка распределилась между рынками неравномерно. Возможность переложить повышение на покупателя зависит от условий договора, конкурентной ситуации и способности компании изменить цену.

Ответ за 30 секунд

Для операций, совершаемых с 1 января 2026 года, применяется ставка НДС 22% независимо от того, когда был заключён договор.

Если стороны увеличили цену, часть дополнительной налоговой нагрузки переносится на покупателя.

Если цена остаётся прежней и включает НДС, налог выделяется из установленной суммы по расчётной ставке 22/122. В таком сценарии увеличение НДС снижает выручку продавца без учёта налога.

Почему дата договора не сохраняет старую ставку

Федеральный закон № 425-ФЗ не предусмотрел исключения для договоров, которые были заключены до повышения НДС.

Ключевой момент — дата реализации.

Если товар отгружен, работа выполнена или услуга оказана начиная с 1 января 2026 года, применяется ставка 22%. Это касается в том числе долгосрочных договоров 2025–2026 годов.

Поэтому компании, которые зафиксировали цену заранее, столкнулись с необходимостью отдельно решать вопрос о дополнительных двух процентных пунктах.

Когда рост НДС оплачивает поставщик

Для коммерческих договоров многое определяется их условиями и соглашением сторон.

ФНС разъясняет: если покупатель не согласен увеличить сумму договора, а стороны не достигли соглашения о новой цене, установленная стоимость рассматривается как содержащая НДС.

Налог в таком случае рассчитывается внутри существующей цены.

Экономический результат очевиден: валовая сумма поступления не меняется, но большая её часть направляется в бюджет.

Для поставщика это означает снижение дохода без НДС и, при неизменных затратах, сокращение маржи.

Что происходит с государственными контрактами

В контрактах по 44-ФЗ возможности поставщика ещё уже.

Цена контракта является твёрдой, кроме прямо предусмотренных законом случаев.

ФНС указывает, что само изменение ставки НДС не является основанием для увеличения цены уже заключённого контракта. Поэтому по поставкам и работам 2026 года ставка меняется на 22%, а дополнительный налог фактически приходится учитывать поставщику внутри согласованной цены.

Для компаний, работающих с государственными заказчиками, это делает налоговую проверку контракта частью оценки его рентабельности.

Насколько повышение НДС отразилось на ценах

В начале 2026 года Банк России зафиксировал ускорение роста цен, связанное в том числе с повышением НДС.

Позднее регулятор оценил вклад изменения налога в годовую инфляцию приблизительно в один процентный пункт.

Это показывает, что перенос повышения ставки в конечные цены оказался неполным и различался по отраслям.

Летом регулятор также отмечал снижение ожиданий бизнеса относительно будущего спроса. Более слабый спрос ограничивает возможность компаний компенсировать рост издержек повышением цен.

Что проверить бизнесу

Компаниям с переходящими и долгосрочными договорами важно разделить налоговый и коммерческий вопросы.

Налоговая ставка определяется НК РФ. Цена — договором.

Поэтому необходимо проверить условия о включении НДС в стоимость, возможность изменения цены, дату реализации и влияние новой ставки на рентабельность.

Особенно чувствительны к изменению компании с небольшой маржой и исполнители фиксированных контрактов.

FINLEO помогает бизнесу сравнивать финансовые решения, когда изменение налоговой нагрузки влияет на оборотный капитал и экономику действующих проектов.

Итог

Повышение ставки с 20 до 22% не распределилось между компаниями и покупателями автоматически.

Там, где рынок позволил увеличить цены, часть налоговой нагрузки перешла потребителю. Там, где стоимость была зафиксирована, увеличение НДС уменьшило экономический результат поставщика.

Поэтому последствия реформы для конкретной компании определяет не только налоговая ставка, но и конструкция её договоров и способность пересматривать цены.