Пошаговый план для бизнеса — что сверить, оплатить и подтвердить до конца года, чтобы не слететь с режима и не потерять вычеты

Как закрыть год без налоговых проблем

Своевременная ревизия налоговых обязательств избавляет от пеней и штрафов при закрытии года.

Почему конец года — точка невозврата

До конца года остаётся несколько месяцев, но именно этот период определяет, с каким результатом компания войдёт в новый год. Авансовый платёж по УСН за девять месяцев нужно внести до 28 октября. После этой даты у бизнеса остаётся минимум времени на манёвр: если выяснится, что лимиты превышены или документы не в порядке, исправить что-то до 31 декабря будет сложно.

В моей практике это встречается постоянно: люди спохватываются в декабре, когда возможности для корректировки уже исчерпаны. Запас времени, который есть сейчас, позволяет спокойно проверить всё без спешки.

Как проверить лимиты УСН, чтобы не слететь с режима

С 2026 года лимит доходов для применения УСН увеличен с 450 млн до 490,5 млн рублей. Лимит стоимости основных средств вырос с 200 млн до 218 млн рублей. Лимит численности работников остался прежним — не более 130 человек (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Если хотя бы одно условие нарушено, компания утрачивает право на УСН с первого числа месяца нарушения. Проверьте текущий доход за год: если он приближается к 490,5 млн, стоит заранее решить, что делать — переходить на общий режим или корректировать поступления. То же касается стоимости основных средств: если на балансе появилось дорогое оборудование, убедитесь, что не превышен порог.

Отдельно проверьте лимит для перехода на УСН с 1 января 2027 года. Доход за девять месяцев 2026 года не должен превышать 367,875 млн рублей, если компания планирует применять упрощёнку в следующем году.

Что сверить с бюджетом до конца года

Инвентаризация расчётов с бюджетом — процедура, которую многие откладывают до декабря. Лучше провести её заранее. Сверьте данные бухгалтерского учёта с лицевым счётом в налоговой: нет ли переплат, которые можно зачесть, или недоимок, которые превратятся в пени.

Проверьте обоснованность сумм на счетах расчётов с бюджетом. Все первичные документы — договоры, акты, накладные, счета — должны быть в порядке. Если чего-то не хватает, сейчас последний период, когда можно восстановить документы без спешки.

Как не потерять вычеты по НДС

Одна из типичных ошибок — потеря вычетов с авансов. Документооборот устроен так, что при частичной постоплате вычеты «теряются» в счете 60.02. Решение: проверить договоры с поставщиками и предусмотреть частичную постоплату, а перед каждой оплатой сверять счет 60.02. Это не агрессивная оптимизация, а базовая гигиена учёта.

Если компания ввозит импортное оборудование, аналогов которого нет в России, проверьте, попадает ли оно под освобождение от ввозного НДС. Перечень Правительства и код ТН ВЭД — ключевые документы. Экономия может быть существенной, но только если право подтверждено до конца года.

Какие льготы можно подтвердить до конца года

По имуществу, земле и транспорту многие компании платят налоги по полной ставке, хотя имеют право на льготу. Причина — право не подтверждено или не заявлено. Проверьте региональное законодательство: возможно, ваша отрасль или категория имущества попадает под пониженную ставку.

Если компания ведёт НИОКР или имеет нематериальные активы, проверьте, можно ли применить повышающий коэффициент 2. Это улучшает структуру активов и снижает налоговую базу. Но если налоговая не согласится с квалификацией расходов, собственники должны понимать сумму возможной доплаты.

Что делать с дебиторкой и кредиторкой

Перед закрытием года стоит провести ревизию дебиторской и кредиторской задолженности. Просроченная дебиторка, по которой истёк срок исковой давности, может быть списана в расходы — это уменьшит налоговую базу. Но для этого нужны документы, подтверждающие попытки взыскания.

Кредиторку, которую компания не планирует погашать, стоит проанализировать: не пора ли включить её в доходы. Если этого не сделать добровольно, налоговая может сделать это принудительно, добавив пени и штрафы.

Как спланировать авансовые платежи и итоговый налог

Аванс по УСН за девять месяцев нужно внести до 28 октября 2026 года. Если 28-е число выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Итоговый налог за год платится отдельно: организации — до 28 марта следующего года, ИП — до 28 апреля. До конца декабря стоит оценить, хватит ли денег на итоговый платёж, и при необходимости зарезервировать сумму.

Если по итогам года ожидается переплата, её можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть. Но заявление на зачёт лучше подать заранее, чтобы не ждать деньги в январе.

Что проверить, чтобы не платить лишнего

Проверьте лимиты УСН: доход, стоимость основных средств, численность. Сверьте расчёты с бюджетом. Убедитесь, что вычеты по НДС не потеряны. Подтвердите льготы, если они есть. Проведите ревизию дебиторки и кредиторки. Зарезервируйте сумму на итоговый налог.

Конец года — не время для срочных решений, а время для спокойной проверки. Если сделать это заранее, декабрь пройдёт без авралов и штрафов. Начните с лимитов: если доход близок к порогу, дальше действовать нужно осознанно, а не в панике.